在全球稅務(wù)透明化加速推進(jìn)的背景下，CRS（共同申報(bào)準(zhǔn)則）已經(jīng)成為跨境財(cái)富管理的必修課。到2025年，已有147個(gè)國(guó)家與地區(qū)加入CRS體系，中國(guó)累計(jì)完成的金融賬戶自動(dòng)交換數(shù)量超過300萬條。在這種趨勢(shì)下，越來越多高凈值人士開始思考如何在合規(guī)框架下構(gòu)建有效的資產(chǎn)隔離機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化。本文將重點(diǎn)分析馬來西亞個(gè)人稅號(hào)...

2025-07-22 15:06 重點(diǎn)分析馬來西亞個(gè)人稅號(hào)（TIN）在CRS架構(gòu)中的功能價(jià)值，并結(jié)合政策動(dòng)向與實(shí)操方式，為應(yīng)對(duì)全球稅務(wù)壓力提供實(shí)用方案。

馬來西亞稅號(hào)概述

所謂馬來西亞稅號(hào)（Tax Identification Number，簡(jiǎn)稱TIN），是由馬國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)——馬來西亞內(nèi)陸稅收局（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia，LHDN）所頒發(fā)的編號(hào)，用于識(shí)別個(gè)人或企業(yè)的稅務(wù)身份。其主要功能包括：

?用于向馬來西亞稅務(wù)局申報(bào)個(gè)人或公司稅收；

?作為CRS制度下的合法稅務(wù)身份標(biāo)識(shí)；

?是申請(qǐng)馬來西亞銀行賬戶、房貸、工作簽證等事項(xiàng)的必要憑證。

個(gè)人稅號(hào)開頭常為“SG”（受薪群體）或“OG”（其他群體），隨后是一串唯一數(shù)字，表示該納稅人已完成稅務(wù)登記。

CRS全面覆蓋下，七類人群的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)

根據(jù)OECD最新發(fā)布的數(shù)據(jù)，截至2025年，全球參與CRS的國(guó)家較2018年增長(zhǎng)幅度超40%，涵蓋銀行賬戶、保險(xiǎn)計(jì)劃、離岸信托等多種金融工具。中國(guó)作為信息交換的重要樞紐，已與超過百個(gè)國(guó)家地區(qū)達(dá)成數(shù)據(jù)互換協(xié)議。以下七類個(gè)體或機(jī)構(gòu)，需格外注意合規(guī)義務(wù)與潛在風(fēng)險(xiǎn)：1.資金來源不明者：借助地下通道、數(shù)字貨幣等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)者，實(shí)際控制人身份可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)識(shí)別。2.離岸架構(gòu)使用者：傳統(tǒng)設(shè)在開曼、BVI等地區(qū)的控股結(jié)構(gòu)已列入OECD BEPS 2.0監(jiān)控范圍。3.香港保單持有人群：自2024年起，香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)已開始回溯保險(xiǎn)產(chǎn)品的所有者信息，并納入CRS申報(bào)范疇。4.存款未報(bào)的體制內(nèi)人士：如某浙江籍商人因未申報(bào)港幣賬戶存款被識(shí)別并處罰。

5.境外電商從業(yè)人群：利用第三方支付平臺(tái)（如PayPal、Stripe）收款者，信息將同步回傳至其稅務(wù)歸屬地。

6.虛擬幣投資用戶：加密資產(chǎn)實(shí)名交易與鏈上數(shù)據(jù)透明化，使得資金流轉(zhuǎn)路徑一目了然。

7.全球置業(yè)投資者：部分國(guó)家如澳洲、加拿大，已對(duì)非居民購(gòu)房者實(shí)施信息申報(bào)與反洗錢盡調(diào)。

政策基礎(chǔ)：中國(guó)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查辦法》明確，2025年底前，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)需完成對(duì)老賬戶的CRS適用性審查與報(bào)送。

申請(qǐng)流程詳解：如何獲取馬來西亞稅號(hào)？

1. 線下方式中國(guó)申請(qǐng)人可通過線下渠道完成申請(qǐng)，主要步驟如下：?親赴任一LHDN分局；?準(zhǔn)備資料：護(hù)照正本及簽證頁復(fù)印件、居住證明（如租賃協(xié)議或水電賬單）；?填寫《Borang Daftar Individu》（個(gè)人注冊(cè)表格）；

?如有收入來源或聘用合同，建議一并提交。

受理周期一般為3至5個(gè)工作日，審批完成后將收到正式稅號(hào)通知函。

2. 在線申請(qǐng)（適用于部分簽證持有人）

如已持有雇主簽發(fā)的就業(yè)通行證（Employment Pass），亦可通過e-Daftar電子系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程注冊(cè)：

進(jìn)入官網(wǎng)：https://edaftar.hasil.gov.my/

?上傳相關(guān)證件及掃描件；

?獲得臨時(shí)注冊(cè)編號(hào)，經(jīng)審核后系統(tǒng)將發(fā)放正式TIN。

外國(guó)人是否具備申請(qǐng)資格？

答案是肯定的。馬來西亞對(duì)非公民設(shè)立稅號(hào)持開放態(tài)度，政策上并不要求申請(qǐng)者具備永久居民身份。只要具備真實(shí)收入來源或稅務(wù)籌劃需求，即可提出申請(qǐng)。因此，馬國(guó)在稅務(wù)身份選擇上逐漸成為繼香港、新加坡之后的另一重要選項(xiàng)。

獲取稅號(hào)后是否必須繳納馬國(guó)稅款？

不一定。是否產(chǎn)生納稅義務(wù)，需依照馬來西亞“稅務(wù)居民身份”標(biāo)準(zhǔn)來判定：

?若在一個(gè)自然年度內(nèi)居住時(shí)間超過183天，將被認(rèn)定為稅務(wù)居民，需申報(bào)馬來西亞境內(nèi)收入；

?若不足183天，僅屬非居民身份，僅需針對(duì)馬來西亞來源收入（如租金、服務(wù)費(fèi)）進(jìn)行申報(bào)；

?若并無境內(nèi)收入，僅為注冊(cè)稅務(wù)身份，通常無需承擔(dān)實(shí)際稅負(fù)。

馬來西亞的個(gè)人所得稅設(shè)有較高起征線（2024年起為RM5000），并對(duì)多數(shù)海外收入實(shí)行豁免，整體稅負(fù)對(duì)外籍申請(qǐng)人相對(duì)友善。

申請(qǐng)馬來西亞稅號(hào)的核心優(yōu)勢(shì)

?增強(qiáng)境外銀行開戶合規(guī)度

獲得合法TIN后，可順利完成在新加坡、阿聯(lián)酋、歐洲等地銀行的開戶要求，提升整體金融合規(guī)水平。

?實(shí)現(xiàn)稅務(wù)身份多樣化

隨著全球稅收信息交換制度日趨嚴(yán)密，合理配置第二稅務(wù)身份，成為高凈值客戶優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的重要工具。

?稅制友好、稅負(fù)輕

馬來西亞采用漸進(jìn)式稅率體系（稅率自1%起，封頂為28%），且對(duì)非居民境外收入免稅，對(duì)多數(shù)跨境人士而言成本較低。

結(jié)語：稅務(wù)身份全球化布局的新思路

在全球范圍內(nèi)的合規(guī)監(jiān)管趨嚴(yán)趨勢(shì)下，構(gòu)建一個(gè)具備法律效力的境外稅務(wù)身份，已經(jīng)成為境外投資、家族信托及全球資產(chǎn)配置的基礎(chǔ)動(dòng)作。馬來西亞稅號(hào)憑借其申請(qǐng)門檻低、制度穩(wěn)定、國(guó)際認(rèn)可度高等多項(xiàng)優(yōu)勢(shì)，成為越來越多中國(guó)居民首選的“第二稅務(wù)身份”。

如果您計(jì)劃在馬來西亞設(shè)立公司、開立銀行賬戶或開展個(gè)人資產(chǎn)籌劃，不妨提前布局TIN申請(qǐng)。如對(duì)流程不熟悉，也可尋求專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助完成申請(qǐng)及后續(xù)合規(guī)安排，提升效率，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

如需一站式馬來西亞稅號(hào)申請(qǐng)、銀行開戶及稅務(wù)規(guī)劃服務(wù)，歡迎聯(lián)系我司，我們將提供專業(yè)高效的全流程協(xié)助。